Los impuestos de un médico independiente son la pregunta que llega siempre en el mismo momento: cuando el médico deja de ver la facturación como un trámite y empieza a ver cuánto se le va en impuestos. La duda es concreta: ¿sigo facturando como persona natural o monto una SAS?
No hay una respuesta universal sobre los impuestos de un médico independiente en Colombia. Hay una cuenta. Vamos a hacerla.
Las tres figuras posibles
Los impuestos de un médico independiente en Colombia dependen por completo de bajo cuál de estas tres figuras factures.
Un médico que factura sus servicios en Colombia puede estar en una de estas tres situaciones:
Persona natural en régimen ordinario
Declaras renta sobre tu ingreso, puedes restar costos y deducciones, y aplicas la tabla progresiva de renta para personas naturales. Entre más ganas, mayor la tarifa marginal.
Persona natural en Régimen Simple de Tributación
Pagas una tarifa fija sobre ingresos brutos, entre 5,9% y 14,5% para servicios profesionales. Simplifica mucho la vida: unifica varios impuestos en una sola declaración y en anticipos bimestrales. El costo de esa simplicidad es que no puedes deducir costos ni gastos.
Tope para profesiones liberales en 2026: 12.000 UVT = $628.488.000 de ingresos anuales. Si lo superas, sales del régimen.
SAS (persona jurídica)
La empresa es un contribuyente aparte. Paga renta a tarifa corporativa, y tú tributas por separado sobre lo que retiras como salario o dividendos. Aparece un costo que no existía antes: contabilidad formal, revisor fiscal según topes, y la disciplina de no mezclar el bolsillo de la empresa con el tuyo.
La variable que decide: tus costos
En los impuestos de un médico independiente casi todo se reduce a una pregunta.
¿Cuánto de lo que facturas se te va en costos reales para poder facturarlo?
Compara dos médicos que facturan lo mismo, 300 millones al año:
- Médico A: presta servicios en instituciones ajenas. Costos mínimos: desplazamientos, pólizas, educación continua. Tal vez 10% del ingreso.
- Médico B: tiene consultorio propio, dos personas contratadas, equipos en leasing y arriendo. Sus costos se comen el 55% del ingreso.
Para el médico A, un régimen que grava ingresos brutos a tarifa baja suele ser excelente negocio. Para el médico B, gravar el bruto sin poder restar el 55% de costos es una forma eficiente de pagar impuestos sobre plata que nunca fue suya. Misma facturación, decisión opuesta.
Cuándo empieza a tener sentido la SAS
La SAS cambia los impuestos de un médico independiente solo cuando hay algo que deducir o que proteger.
La SAS deja de ser un capricho y empieza a ser una herramienta cuando se cumple al menos una de estas condiciones:
- Tienes costos y nómina relevantes. La estructura te permite deducirlos con reglas claras.
- Vas a tener socios. Una participación no se reparte sobre una persona natural.
- Estás construyendo algo que quieres vender algún día. Un consultorio con RUT propio no se vende; una SAS con historia contable, sí.
- Necesitas separar el riesgo. Responsabilidad limitada al capital aportado, con las salvedades del ejercicio profesional.
- Vas a acceder a crédito o inversión. Nadie financia a una persona natural con la misma facilidad que a una empresa con estados financieros.
Y cuándo no: si facturas poco, no tienes costos, no tienes socios y no estás construyendo un activo, la SAS solo te agrega contabilidad, declaraciones y gastos fijos. Montarla “por si acaso” es un error caro.
El error de secuencia más común
Muchos médicos montan la SAS primero y después se preguntan qué hacer con ella. El orden correcto es al revés:
- Mide. Cuánto facturas realmente y cuánto te cuesta facturarlo.
- Proyecta. Dónde vas a estar en 24 meses, no dónde estás hoy.
- Simula. Haz la cuenta bajo las tres figuras con tus números reales.
- Decide y ejecuta, con las fechas del calendario tributario en la mano. La inscripción al Régimen Simple, por ejemplo, se solicita hasta el último día hábil de febrero.
Preguntas frecuentes
¿Cómo pagan impuestos los médicos independientes en Colombia bajo el Régimen Simple?
Sí. Las profesiones liberales están incluidas, con un tope de ingresos de 12.000 UVT ($628.488.000 en 2026) y tarifas de servicios profesionales entre 5,9% y 14,5%.
¿Con una SAS bajan los impuestos de un médico independiente?
No automáticamente. Pagas distinto. Cuando tienes costos altos que puedes deducir, normalmente pagas menos. Cuando no los tienes, puedes terminar pagando más entre renta corporativa y dividendos.
¿Puedo cambiar de figura después?
Sí, pero no en cualquier momento del año ni sin consecuencias. Cada cambio tiene su ventana en el calendario tributario. Por eso conviene decidir con cabeza fría en enero y no en plena declaración.
Qué hacer con esto
Si estás en esta duda con los impuestos de un médico independiente, no la resuelvas con una regla general de internet ni con lo que le funcionó a un colega: resuélvela con tus cifras. Necesitas tu facturación real de los últimos 12 meses, tus costos reales y una proyección honesta a dos años.
En MBusiness hacemos esa simulación y la estructuración completa cuando la respuesta es montar la empresa. Te lo digo abiertamente porque es una empresa de mi propio grupo: si prefieres hacerlo con tu contador de confianza, este artículo te da el marco para pedírselo bien.
Antes de montar la empresa, mide. Descarga gratis el Diagnóstico financiero del médico: si tu tasa de ahorro todavía no llega al 20%, la SAS no es tu siguiente paso, y el diagnóstico te lo dice en diez minutos.
Fuentes
UVT 2026 de $52.374 según Resolución DIAN 000238 del 15 de diciembre de 2025. Los topes y tarifas oficiales se consultan en el portal de la DIAN. Topes y tarifas del Régimen Simple de Tributación vigentes a septiembre de 2026. Este contenido es informativo y no sustituye asesoría tributaria sobre tu caso concreto.